今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入五的大写是什么确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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